Отримали запит від ДПС про співпрацю з ФОП: коли законно не відповідати та як діяти

Останнім часом підприємці все частіше стикаються з масовими розсилками запитів від податкової служби. Зазвичай у такому листі наводяться загальні цифри з вашої декларації, балансу та 4ДФ, після чого йде безапеляційна вимога: "Надайте документи по всіх ФОПах за рік".

Фактично, у такий спосіб ДПС намагається провести мініперевірку через звичайний запит. Проте далеко не на кожен такий лист потрібно надсилати "всю папку" документів.

Яким має бути законний запит від податкової?

 

Відповідно до вимог пункту 73.3 Податкового кодексу України (ПКУ), запит контролюючого органу не може бути абстрактним. Щоб він мав юридичну силу, у ньому обов'язково мають бути наявні:

• Конкретна підстава, чітко визначена пунктом 73.3.1 ПКУ.
  
  
• Опис фактів, які свідчать про можливе порушення з боку конкретного контрагента чи щодо певної операції.
  
  
• Конкретний перелік інформації та документів, які запитуються.

Важливо: Якщо в запиті податківці посилаються виключно на статті 44 та 134 ПКУ — цього недостатньо. Ці статті не є належною підставою для витребування ваших документів.

Якщо запит складено з порушеннями: що робити?

Якщо у запиті відсутня конкретна підстава (з п. 73.3.1 ПКУ), не наведено фактів порушення щодо певних операцій або контрагента, такий документ вважається складеним із порушенням вимог ПКУ.

Закон у цьому випадку на вашому боці: платник податків звільняється від обов'язку надавати відповідь і документи на такий дефектний запит.

Однак, на практиці повністю ігнорувати лист від ДПС — ризиковано. Податкова може розцінити мовчання як привід для призначення позапланової документальної перевірки.

Правильний алгоритм дій

Щоб захистити свій бізнес і не спровокувати податкову перевірку, дійте за таким сценарієм:

1. Проаналізуйте запит. Ретельно перевірте його на відповідність вимогам пункту 73.3 ПКУ.
   
   
2. Не поспішайте відправляти документи. Якщо запит "шаблонний", без конкретики — ви не зобов'язані розкривати свою документацію.
   
   
3. Надішліть мотивовану відмову. Напишіть офіційну відповідь про те, що надісланий запит не відповідає вимогам законодавства, і саме тому документи не надаються.
   
   
4. Дотримуйтесь строків. Відповідь (навіть із відмовою) необхідно подати протягом 15 робочих днів з дня, наступного за днем отримання запиту.

Знання своїх прав та вимог Податкового кодексу — найкращий захист від необґрунтованого тиску контролюючих органів. Завжди уважно читайте те, що від вас вимагають, і дійте виключно в рамках правового поля.

Потрібна професійна допомога в аналізі запитів ДПС або консультація з питань податкового законодавства?

Звертайтеся до фахівців ІНФОРМ-ЦЕНТР:
+380966196661