Податкові пільги для мобілізованих ФОП: хто повністю звільняється від сплати податків?
Згідно з нормами Закону України № 4505-ІХ, який набрав чинності 5 липня 2025 року, держава передбачила суттєві податкові послаблення для самозайнятих осіб, які стали на захист країни. Проте, застосування цих пільг має чіткі умови та нюанси, про які варто знати кожному підприємцю.
2. Перевищення ліміту доходу на 3-й групі ЄП Статус військовослужбовця не скасовує загальних правил перебування на спрощеній системі. Якщо ФОП 3-ї групи протягом календарного року перевищив встановлений граничний обсяг доходу, він зобов’язаний перейти на загальну систему оподаткування. Якщо цього не зробити, податкова має право анулювати реєстрацію платника єдиного податку (підстави — пп. 298.2.3 та п. 299.10 ПКУ).
3. Анулювання статусу через податковий борг під час служби Законодавство захищає права захисників у разі виникнення заборгованостей. Якщо статус платника єдиного податку був анульований податковою службою через наявність податкового боргу, і це відбулося саме в період проходження військової служби, ДПС зобов'язана відновити цей статус "заднім числом" — з дати його анулювання.
Довідкова інформація: Правовою основою для пільг є п. 25 підрозд. 10 розд. XX «Перехідні положення» ПКУ, а також Закон України від 18.06.2025 р. № 4505-ІХ.
Головна умова для отримання звільнення від податків
Ключовим фактором є дата реєстрації бізнесу. Право на звільнення від сплати податків мають лише ті особи, які були зареєстровані як фізичні особи-підприємці (ФОП) або суб’єкти незалежної професійної діяльності до моменту призову на військову службу або підписання контракту.Які податки можна не платити та чи потрібно подавати звітність?
Мобілізовані підприємці (незалежно від того, чи є у них наймані працівники) повністю звільняються від обов'язку нарахування, сплати та подання податкових декларацій з:- Податку на доходи фізичних осіб (ПДФО);
- Єдиного податку (ЄП);
- Військового збору (ВЗ).
Особливі випадки та винятки: на що звернути увагу?
1. ФОП відкрито після мобілізації Якщо фізична особа зареєструвала підприємницьку або незалежну професійну діяльність, вже перебуваючи на військовій службі, норми Закону № 4505-ІХ на неї не поширюються. У такому випадку податки нараховуються та сплачуються на загальних підставах, а звітність подається у звичайному режимі. (Нагадуємо: для зручного, швидкого та безпомилкового подання електронної звітності навіть у польових умовах найкраще використовувати перевірені рішення — програму M.E.Doc або вебсервіс SOTA).2. Перевищення ліміту доходу на 3-й групі ЄП Статус військовослужбовця не скасовує загальних правил перебування на спрощеній системі. Якщо ФОП 3-ї групи протягом календарного року перевищив встановлений граничний обсяг доходу, він зобов’язаний перейти на загальну систему оподаткування. Якщо цього не зробити, податкова має право анулювати реєстрацію платника єдиного податку (підстави — пп. 298.2.3 та п. 299.10 ПКУ).
3. Анулювання статусу через податковий борг під час служби Законодавство захищає права захисників у разі виникнення заборгованостей. Якщо статус платника єдиного податку був анульований податковою службою через наявність податкового боргу, і це відбулося саме в період проходження військової служби, ДПС зобов'язана відновити цей статус "заднім числом" — з дати його анулювання.
Довідкова інформація: Правовою основою для пільг є п. 25 підрозд. 10 розд. XX «Перехідні положення» ПКУ, а також Закон України від 18.06.2025 р. № 4505-ІХ.
Потрібна професійна допомога з податковим обліком, звітністю або налаштуванням ПРРО Cashalot та M.E.Doc? Наші фахівці завжди на зв'язку!
ІНФОРМ-ЦЕНТР З ПОДАТКОВОГО ЗАКОНОДАВСТВА БІЛГОРОД-ДНІСТРОВСЬКИЙ
Телефон: +380966196661
Інформацію взято з офіційного сайту ДПС.
